網站導航：綜合考試>正文
題目 題型：選答,填空 難度：★★ 
18.7萬熱度
甲公司2×22年度會計處理與稅務處理存在差異的交易或事項如下：①當年購入的交易性金融資產公允價值上升40萬元。根據稅法規定，交易性金融資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額。②計提應付職工薪酬600萬元。根據稅法規定，上述應付職工薪酬允許在當期稅前扣除500萬元，超過部分不允許稅前扣除。③計提固定資產減值準備140萬元。根據稅法規定，計提的資產減值準備在未發生實質性損失前不允許稅前扣除。④因為虧損合同而確認預計負債100萬元，根據稅法規定，在該合同損失實際發生時允許稅前扣除。不考慮其他因素，甲公司因上述事項或交易產生的可抵扣暫時性差異是（）。
A.880萬元
B.280萬元
C.240萬元
D.840萬元
溫馨提示：做題需要 沉著、冷靜、細致、認真！
此內容來自于互聯網公開數據或者用戶提供上傳,如涉及到侵權,謠言,涉隱私,涉政,違規違法 等 請及時聯系我們刪除 客服QQ 2593481824
(六) 甲公司2010年度會計處理與稅務處理存在差異的交易或事項如下：
(1) 持有的交易性金融資產公允價值上升60萬元。根據稅法規定，交易性金融資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額；
(2) 計提與擔保事項相關的預計負債600萬元。根據稅法規定，與上述擔保事項相關的支出不得稅前扣除；
(3) 持有的可供出售金額資產公允價值上升200萬元。根據稅法規定，可供出售金融資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額；
(4) 計提固定資產減值準備140萬元。根據稅法規定，計提的資產減值準備在未發生實質性損失前不允許稅前扣除。
甲公司采用資產負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。假定當年甲公司實現利潤總額1000萬元。
下列各項關于甲公司上述交易或事項形成暫時性差異的表述中，正確的是( )。
a．預計負債產生應納稅暫時性差異
b．交易性金融資產產生可抵扣暫時性差異
c．可供出售金融資產產生可抵扣暫時性差異
d．固定資產減值準備產生可抵扣暫時性差異
甲公司2011年度會計處理與稅務處理存在差異的交易或事項如下：
(1)持有的交易性金融資產公允價值上升100萬元。根據稅法規定，交易性金融資產持有期間公允價值的變動金額不計人當期應納稅所得額；
(2)計提與債務擔保相關的預計負債600萬元。根據稅法規定，與債務擔保相關的支出不得稅前扣除；
(3)持有的可供出售金融資產公允價值上升200萬元。根據稅法規定，可供出售金融資產持有期間公允價值的變動金額不計人當期應納稅所得額；
(4)計提投資性房地產減值準備500萬元。根據稅法規定，計提的資產減值準備在未發生實質性損失前不允許稅前扣除。
甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額均為零，甲公司未來年度能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。
下列各項關于甲公司上述交易或事項形成暫時性差異的表述中，正確的是（ ）。
a．預計負債產生應納稅暫時性差異600萬元
b．交易性金融資產產生應納稅暫時性差異100萬元
c．可供出售金融資產產生可抵扣暫時性差異200萬元
d．投資性房地產減值準備產生應納稅暫時性差異
回答下列第7題至第8題（四）甲公司20×8年度會計處理與稅務處理存在差異的交易或事項如下
（1）持有的交易性金融資產公允價值上升60萬元。根據稅法規定，交易性金融資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額；
（2）計提與擔保事項相關的預計負債600萬元。根據稅法規定，與上述擔保事項相關的支出不得稅前扣除；
（3）持有的可供出售金額資產公允價值上升200萬元。根據稅法規定，可供出售金融資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額；
（4）計提固定資產減值準備140萬元。根據稅法規定，計提的資產減值準備在未發生實質性損失前不允許稅前扣除。
甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額均為零，甲公司未來年度能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。
要求根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列第7題至第8題。
第7題下列各項關于甲公司上述交易或事項形成暫時性差異的表述中，正確的是（ ）。
A.預計負債產生應納稅暫時性差異
B.交易性金融資產產生可抵扣暫時性差異
C.可供出售金融資產產生可抵扣暫時性差異
D.固定資產減值準備產生可抵扣暫時性差異
大家都在搜索(30分鐘前搜索數據)
2025/3/23 21:50:04
2025/3/23 21:49:23
2025/3/23 21:46:29
2025/3/23 21:41:43
2025/3/23 21:40:39
最新收錄試題更多>>
其他類目題庫
12題庫網 一個專業的查答案網站
免責聲明：12題庫數據資源均來自互聯網公開數據和網友提供 侵權舉報郵箱：tiku8075@qq.com
Copyright 2019 - 2030 www.hbzysj.com 12題庫 浙ICP備17016739號-11 - 
浙公網安備 33062402000520號 手機版
