National Manufacturing公司的數(shù)據(jù)錄入人員有責(zé)任將所有公司的運(yùn)輸信息轉(zhuǎn)換為計(jì)算機(jī)記錄。當(dāng)運(yùn)輸部門將裝貨單復(fù)印件發(fā)送給數(shù)據(jù)錄入人員時(shí)，信息 流開始形成。數(shù)據(jù)錄入員將裝貨單信息存入便攜式數(shù)據(jù)儲(chǔ)存設(shè)備，檢驗(yàn)員檢 驗(yàn)對比計(jì)算機(jī)記錄和原始裝貨單。檢驗(yàn)和修訂必要的特定批次文件時(shí)，相關(guān) 信息將上傳至公司總部的主機(jī)。

將這一系列活動(dòng)更加形象化、易理解地展示出來的最有效方法是？

程序流程圖

決策表

文件流程圖

甘特圖

以下哪項(xiàng)是電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部控制系統(tǒng)缺陷？

數(shù)據(jù)控制小組審查和測試程序，處理計(jì)算機(jī)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤

應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)準(zhǔn)備數(shù)據(jù)并在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中輸入數(shù)據(jù)，然后檢查輸出錯(cuò)誤

系統(tǒng)分析師設(shè)計(jì)新系統(tǒng)，并且監(jiān)督系統(tǒng)測試

計(jì)算機(jī)操作員根據(jù)經(jīng)營指令執(zhí)行程序，并且保存程序和數(shù)據(jù)文件

驗(yàn)證用戶有權(quán)進(jìn)行具體網(wǎng)上交易的最有效的控制方法是：

密碼

響應(yīng)系統(tǒng)

兼容性檢驗(yàn)

閉合回路檢驗(yàn)

經(jīng)歷大災(zāi)后，在備用地址恢復(fù)計(jì)算機(jī)設(shè)施時(shí)，下列哪項(xiàng)應(yīng)當(dāng)首先恢復(fù)？

在線系統(tǒng)

批處理系統(tǒng)

操作系統(tǒng)

決策支持系統(tǒng)

如果某公司可能違反聯(lián)邦法和州法關(guān)于環(huán)境問題的條款，為查明是否存在這種情況，下列哪種審計(jì)形式最有用？

經(jīng)營審計(jì)

合規(guī)審計(jì)

財(cái)務(wù)審計(jì)

管理審計(jì)

American Restaurants Inc.是一家大型連鎖餐廳（以下簡稱American公司），成立至今已有30多年，擁有一系列完備的公司政策和操作規(guī)范，這在保證其為客戶提供卓越服務(wù)的同時(shí)，在成本控制方面也游刃有余。該公司收購了一家私營餐廳Family Diner。在Family Diner適應(yīng)了American公司的政策和規(guī)程后，American公司在其內(nèi)部審計(jì)部門開展了若干審計(jì)項(xiàng)目。

首先，American公司希望確定其新收購的餐廳是否正確地填寫了薪資表，并將正確的金額提交至州政府和聯(lián)邦政府。American公司審計(jì)的第二項(xiàng)內(nèi)容涉及餐廳的現(xiàn)金收入過程，因?yàn)镕amily Diner絕大部分的收入都是現(xiàn)金而非刷卡消費(fèi)。公司內(nèi)部審計(jì)員完成審計(jì)后發(fā)現(xiàn)，F(xiàn)amily Diner尚未建立嚴(yán)格的現(xiàn)金內(nèi)控制度。他們發(fā)現(xiàn)Family Diner將大量現(xiàn)金存放在附近一個(gè)辦公室內(nèi)，該辦公室經(jīng)常不上鎖。同時(shí)，F(xiàn)amily Diner每周進(jìn)行一次現(xiàn)金存款，但未綜合考慮存款情況、每日現(xiàn)金收入總和和預(yù)計(jì)的現(xiàn)金開銷。審計(jì)人員還發(fā)現(xiàn)，F(xiàn)amily Diner公司負(fù)責(zé)現(xiàn)金對賬的人員離職了，導(dǎo)致其所有對賬工作延后了幾個(gè)月。此外，F(xiàn)amily Diner 未要求其服務(wù)生按照法律規(guī)定上報(bào)小費(fèi)數(shù)量，同時(shí)Family Diner的食物廢棄量超過公司指導(dǎo)原則要求。

問題：

1. a.確定和描述兩種主要的內(nèi)部審計(jì)類型。

b.確定場景中所描述的審計(jì)類型。

2. a.確定和描述三種內(nèi)部控制目標(biāo)。

b.Family Diner是否達(dá)到了上述控制目標(biāo)？請解釋您的回答。

3. a.定義預(yù)防性控制和檢查性控制。

b.為Fanily Diner 推薦一種預(yù)防性控制和檢查性控制改革方案，從而降低現(xiàn)金收入過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

4. a.分別解釋固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

b.說明每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)對Family Diner現(xiàn)金收入過程有何相關(guān)影響。

Helena公司是從事外匯實(shí)時(shí)交易的公司。在接受年度外部審計(jì)時(shí)，審計(jì)師事務(wù)所對該公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了評(píng)估。審計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)：該公司現(xiàn)在正在應(yīng)用的計(jì)算機(jī)交易系統(tǒng)是由一個(gè)程序員進(jìn)行設(shè)計(jì)并研發(fā)的，在上線時(shí)已經(jīng)進(jìn)行了平行測試和先導(dǎo)測試。Helena公司要求該程序員同時(shí)兼任操作員，以此來降低人力成本。在進(jìn)行外部審計(jì)過程中，審計(jì)師事務(wù)所也調(diào)用了Helena公司內(nèi)審的一些文件，并發(fā)現(xiàn)，Helena公司計(jì)算機(jī)系統(tǒng)訪問控制的要求是口頭的，沒有準(zhǔn)備書面的文件。此外，Helena公司的高級(jí)管理層進(jìn)行交流中，災(zāi)難性和非預(yù)期情況出現(xiàn)的可能性極小，企業(yè)運(yùn)營將會(huì)非常平穩(wěn)。

問題：

1.請指出Helena公司的信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的缺陷

2.請幫助外部審計(jì)對Helena公司進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3.企業(yè)如何保證和維護(hù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)訪問控制，請至少列舉出兩點(diǎn)。

4.Helena公司應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對未來可能發(fā)生的災(zāi)難性情況？

5.計(jì)算機(jī)應(yīng)用控制應(yīng)當(dāng)包括哪幾種