題目：
Helena公司是從事外匯實(shí)時(shí)交易的公司。在接受年度外部審計(jì)時(shí)，審計(jì)師事務(wù)所對(duì)該公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了評(píng)估。審計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)：該公司現(xiàn)在正在應(yīng)用的計(jì)算機(jī)交易系統(tǒng)是由一個(gè)程序員進(jìn)行設(shè)計(jì)并研發(fā)的，在上線(xiàn)時(shí)已經(jīng)進(jìn)行了平行測(cè)試和先導(dǎo)測(cè)試。Helena公司要求該程序員同時(shí)兼任操作員，以此來(lái)降低人力成本。在進(jìn)行外部審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師事務(wù)所也調(diào)用了Helena公司內(nèi)審的一些文件，并發(fā)現(xiàn)，Helena公司計(jì)算機(jī)系統(tǒng)訪(fǎng)問(wèn)控制的要求是口頭的，沒(méi)有準(zhǔn)備書(shū)面的文件。此外，Helena公司的高級(jí)管理層進(jìn)行交流中，災(zāi)難性和非預(yù)期情況出現(xiàn)的可能性極小，企業(yè)運(yùn)營(yíng)將會(huì)非常平穩(wěn)。
問(wèn)題：
1.請(qǐng)指出Helena公司的信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的缺陷
2.請(qǐng)幫助外部審計(jì)對(duì)Helena公司進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
3.企業(yè)如何保證和維護(hù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)訪(fǎng)問(wèn)控制，請(qǐng)至少列舉出兩點(diǎn)。
4.Helena公司應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對(duì)未來(lái)可能發(fā)生的災(zāi)難性情況？
5.計(jì)算機(jī)應(yīng)用控制應(yīng)當(dāng)包括哪幾種
題目：
American Restaurants Inc.是一家大型連鎖餐廳（以下簡(jiǎn)稱(chēng)American公司），成立至今已有30多年，擁有一系列完備的公司政策和操作規(guī)范，這在保證其為客戶(hù)提供卓越服務(wù)的同時(shí)，在成本控制方面也游刃有余。該公司收購(gòu)了一家私營(yíng)餐廳Family Diner。在Family Diner適應(yīng)了American公司的政策和規(guī)程后，American公司在其內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展了若干審計(jì)項(xiàng)目。
首先，American公司希望確定其新收購(gòu)的餐廳是否正確地填寫(xiě)了薪資表，并將正確的金額提交至州政府和聯(lián)邦政府。American公司審計(jì)的第二項(xiàng)內(nèi)容涉及餐廳的現(xiàn)金收入過(guò)程，因?yàn)镕amily Diner絕大部分的收入都是現(xiàn)金而非刷卡消費(fèi)。公司內(nèi)部審計(jì)員完成審計(jì)后發(fā)現(xiàn)，F(xiàn)amily Diner尚未建立嚴(yán)格的現(xiàn)金內(nèi)控制度。他們發(fā)現(xiàn)Family Diner將大量現(xiàn)金存放在附近一個(gè)辦公室內(nèi)，該辦公室經(jīng)常不上鎖。同時(shí)，F(xiàn)amily Diner每周進(jìn)行一次現(xiàn)金存款，但未綜合考慮存款情況、每日現(xiàn)金收入總和和預(yù)計(jì)的現(xiàn)金開(kāi)銷(xiāo)。審計(jì)人員還發(fā)現(xiàn)，F(xiàn)amily Diner公司負(fù)責(zé)現(xiàn)金對(duì)賬的人員離職了，導(dǎo)致其所有對(duì)賬工作延后了幾個(gè)月。此外，F(xiàn)amily Diner 未要求其服務(wù)生按照法律規(guī)定上報(bào)小費(fèi)數(shù)量，同時(shí)Family Diner的食物廢棄量超過(guò)公司指導(dǎo)原則要求。
問(wèn)題：
1. a.確定和描述兩種主要的內(nèi)部審計(jì)類(lèi)型。
b.確定場(chǎng)景中所描述的審計(jì)類(lèi)型。
2. a.確定和描述三種內(nèi)部控制目標(biāo)。
b.Family Diner是否達(dá)到了上述控制目標(biāo)？請(qǐng)解釋您的回答。
3. a.定義預(yù)防性控制和檢查性控制。
b.為Fanily Diner 推薦一種預(yù)防性控制和檢查性控制改革方案，從而降低現(xiàn)金收入過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。
4. a.分別解釋固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。
b.說(shuō)明每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)Family Diner現(xiàn)金收入過(guò)程有何相關(guān)影響。
題目：
某計(jì)算機(jī)病毒不同于特洛伊木馬，是因?yàn)樵摬《?br>
A損害數(shù)據(jù)
更改程序指令
自我復(fù)制
消除可執(zhí)行文件
題目：
National Manufacturing公司的數(shù)據(jù)錄入人員有責(zé)任將所有公司的運(yùn)輸信息轉(zhuǎn)換為計(jì)算機(jī)記錄。當(dāng)運(yùn)輸部門(mén)將裝貨單復(fù)印件發(fā)送給數(shù)據(jù)錄入人員時(shí)，信息 流開(kāi)始形成。數(shù)據(jù)錄入員將裝貨單信息存入便攜式數(shù)據(jù)儲(chǔ)存設(shè)備，檢驗(yàn)員檢 驗(yàn)對(duì)比計(jì)算機(jī)記錄和原始裝貨單。檢驗(yàn)和修訂必要的特定批次文件時(shí)，相關(guān) 信息將上傳至公司總部的主機(jī)。
將這一系列活動(dòng)更加形象化、易理解地展示出來(lái)的最有效方法是？
A程序流程圖
決策表
文件流程圖
甘特圖
題目：
以下哪項(xiàng)是電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部控制系統(tǒng)缺陷？
數(shù)據(jù)控制小組審查和測(cè)試程序，處理計(jì)算機(jī)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤
應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)準(zhǔn)備數(shù)據(jù)并在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中輸入數(shù)據(jù)，然后檢查輸出錯(cuò)誤
系統(tǒng)分析師設(shè)計(jì)新系統(tǒng)，并且監(jiān)督系統(tǒng)測(cè)試
計(jì)算機(jī)操作員根據(jù)經(jīng)營(yíng)指令執(zhí)行程序，并且保存程序和數(shù)據(jù)文件
題目：
驗(yàn)證用戶(hù)有權(quán)進(jìn)行具體網(wǎng)上交易的最有效的控制方法是：
A密碼
B響應(yīng)系統(tǒng)
兼容性檢驗(yàn)
閉合回路檢驗(yàn)
題目：
經(jīng)歷大災(zāi)后，在備用地址恢復(fù)計(jì)算機(jī)設(shè)施時(shí)，下列哪項(xiàng)應(yīng)當(dāng)首先恢復(fù)？
A在線(xiàn)系統(tǒng)
B批處理系統(tǒng)
操作系統(tǒng)
D決策支持系統(tǒng)
題目：
如果某公司可能違反聯(lián)邦法和州法關(guān)于環(huán)境問(wèn)題的條款，為查明是否存在這種情況，下列哪種審計(jì)形式最有用？
經(jīng)營(yíng)審計(jì)
合規(guī)審計(jì)
財(cái)務(wù)審計(jì)
管理審計(jì)
題目：
當(dāng)內(nèi)部審計(jì)人員在評(píng)估各利潤(rùn)中心使用資源的效率時(shí)，下列哪種會(huì)計(jì)方法和管理技術(shù)帶來(lái)的好處最小？
成本差異分析
彈性預(yù)算
作業(yè)管理法
聯(lián)合成本分?jǐn)?br>
題目：
下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)責(zé)任和權(quán)力的陳述，不正確的是？
內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)
確保審計(jì)報(bào)告簡(jiǎn)明易懂是內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任
不要求內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)審計(jì)結(jié)果采取后續(xù)行動(dòng)
內(nèi)部審計(jì)人員為企業(yè)服務(wù)
題目：
需要遵守1977年反國(guó)外行賄法案的公眾公司應(yīng)當(dāng)制定一項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃，包括如 下步驟，除了 ：
簽署履行法案要求的合約，且經(jīng)過(guò)授權(quán)并有適當(dāng)層級(jí)的簽批
公司現(xiàn)有內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的文件檔案
對(duì)控制進(jìn)行成本效益分析，最小化相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)
評(píng)價(jià)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的質(zhì)量檢查制度
題目：
下列哪項(xiàng)違反了企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)定？
收發(fā)員打開(kāi)郵件，將收到的支票與付款相關(guān)原始單據(jù)比對(duì)，記錄支付數(shù)額， 按日將支票，隨同現(xiàn)金收入清單交給出納
收發(fā)員打開(kāi)郵件，將收到的支票與付款相關(guān)原始單據(jù)比對(duì)，記錄支付數(shù)額， 按日將付款相關(guān)原始單據(jù)，隨同現(xiàn)金收入清單交給應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)，以記錄明 細(xì)分類(lèi)賬
每周末，出納就本周收到的所有現(xiàn)金編制存款單
總賬人員比較會(huì)計(jì)分錄摘要，將從出納處獲得的收回欠賬現(xiàn)金收入，與應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)明細(xì)分類(lèi)賬分批匯總數(shù)核對(duì)
題目：
在評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的政策和程序結(jié)構(gòu)時(shí)，主要考慮因素是？
是否能預(yù)防管理人員越權(quán)
是否與控制環(huán)境相關(guān)
是否反映管理層經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格
是否影響財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定
題目：
規(guī)劃審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員需要評(píng)估無(wú)意中未能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)提出適當(dāng)?shù)男薷囊庖?jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由什么組成？
A容許率風(fēng)險(xiǎn)、采樣率風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn)
固有風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)
誤拒風(fēng)險(xiǎn)、 誤受風(fēng)險(xiǎn)、過(guò)度依賴(lài)風(fēng)險(xiǎn)和信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)
容許誤差風(fēng)險(xiǎn)、 抽樣誤差風(fēng)險(xiǎn)、 固有風(fēng)險(xiǎn)
題目：
下列關(guān)于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)（AIS）的陳述哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？
AAIS提供的信息適用于各級(jí)管理層計(jì)劃和控制組織活動(dòng)
AIS是管理信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)
AIS通過(guò)對(duì)交易數(shù)據(jù)進(jìn)行收集和分類(lèi)以支持日常經(jīng)營(yíng)
AIS最適合用于解決不確定情況下，披露要求不明確的問(wèn)題
題目：
下列哪個(gè)選項(xiàng)體現(xiàn)了計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中內(nèi)部控制的缺乏？
A任何應(yīng)用程序的變化都必須授權(quán)和得到審批
按照管理層的具體授權(quán)設(shè)計(jì)與實(shí)施
存在規(guī)定以保護(hù)數(shù)據(jù)文件免受未經(jīng)授權(quán)的訪(fǎng)問(wèn)、 修改或破壞
當(dāng)檢測(cè)到錯(cuò)誤時(shí)，程序員有權(quán)更改程序和數(shù)據(jù)文件
題目：
檢查風(fēng)險(xiǎn)是：
A內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有發(fā)現(xiàn)公司人員已違反內(nèi)部控制有關(guān)規(guī)定的情況
無(wú)論是否有內(nèi)部控制，企業(yè)都會(huì)經(jīng)歷的情況
人們不遵守內(nèi)部控制的規(guī)定
用來(lái)檢查公司內(nèi)部控制的有效性
題目：
下列哪些是審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任？
I.協(xié)助選擇會(huì)計(jì)方法和政策。
II.提供內(nèi)部控制程序文件。
III.簽署季度和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。
IV.選擇審計(jì)師并批準(zhǔn)審計(jì)師薪酬。
V. 審查審計(jì)師改進(jìn)內(nèi)部控制的建議。
AI，III，IV，V
I，II，III，IV，V
I，II，III
I，IV，V
題目：
美國(guó)國(guó)會(huì)制定反海外腐敗法案的主要推動(dòng)力是：
A阻止受雇于美國(guó)公司的外國(guó)人的不道德行為
促進(jìn)聯(lián)合國(guó)頒發(fā)關(guān)于其成員國(guó)之間全球貿(mào)易的授權(quán)
防止美國(guó)企業(yè)為尋求海外經(jīng)商賄賂外國(guó)官員
需要獨(dú)立審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的強(qiáng)制性文件
題目：
下列哪些是信息系統(tǒng)的潛在威脅？
I. 特洛伊木馬
II.輸入數(shù)據(jù)操控
III.計(jì)算機(jī)病毒
IV.數(shù)據(jù)盜竊
AI，II，III，IV
III，IV
I，II，III
I，II
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