題目 題型：選答,填空 難度：★ 
7萬熱度
甲公司2×22年有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：①2×22年當(dāng)期發(fā)生研發(fā)支出1000萬元，其中應(yīng)予資本化形成無形資產(chǎn)的金額為600萬元
甲公司2×22年有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：①2×22年當(dāng)期發(fā)生研發(fā)支出1000萬元，其中應(yīng)予資本化形成無形資產(chǎn)的金額為600萬元。2×22年7月1日研發(fā)的無形資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為零，采用直線法計提攤銷（與稅法規(guī)定相同）。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)的，按照研發(fā)費用的75％加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175％攤銷。②2×22年1月1日外購一項使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，成本為800萬元。甲公司于2×22年年末對其計提減值準備200萬元。稅法規(guī)定該項無形資產(chǎn)按10年、采用直線法計算的攤銷額允許稅前扣除，所計提的資產(chǎn)減值損失在實際發(fā)生前不允許稅前扣除。③甲公司2×22年實現(xiàn)稅前利潤1000萬元。下列有關(guān)所得稅會計處理的表述中，不正確的是（）。
A.2×22年年末產(chǎn)生可抵扣暫時性差異547.5萬元
B.應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)136.88萬元
C.應(yīng)交所得稅為199.38萬元
D.所得稅費用為169.38萬元
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