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題目 題型：選答,填空 難度：★★★ 
13.3萬熱度
甲公司適用的所得稅稅率為25％。2×22年甲公司實現利潤總額1050萬元，永久性差異資料如下：2×22年收到按照票面利率計算的國債利息收入56萬元，按照實際利率計算國債實際利息收入50萬元；因違反環保法規被環保部門處以罰款100萬元。暫時性差異資料如下：遞延所得稅負債年初余額為100萬元，年末余額為125萬元，上述差異均產生于固定資產；遞延所得稅資產年初余額為150萬元，年末余額為200萬元，上述差異均產生于交易性金融資產。不考慮其他因素，甲公司2×22年計算的所得稅費用是（）。
A.262.5萬元
B.287.5萬元
C.275萬元
D.300萬元
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甲公司適用的所得稅稅率為25%，2017年實現利潤總額1 000萬元，本年轉回應納稅暫時性差異100萬元，發生可抵扣暫時性差異80萬元，上述暫時性差異均影響損益。不考慮其他納稅調整事項，甲公司2017年應交所得稅為（ ）萬元。
A.250甲公司 2019 年實現利潤總額 1000 萬元，適用的所得稅稅率為 25%，本年轉回應納稅暫時性差異 100 萬元（均影響損益），發生可抵扣暫時性差異 80 萬元（均影響損益，預計轉回期間適用的所得稅稅率為 15%）。不考慮其他納稅調整事項，甲公司 2019 年應在利潤表中確認的所得稅費用為（ ）萬元。
A.37
B.250
C.258
D.287
2x22年甲公司發生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下
(1)當期購入某公司股票作為其他權益工具投資，期末公允價值大于取得成本160萬元；
(2)收到與資產相關政府補助1600萬元，相關資產至年末尚未開始計提折舊，稅法規定在取得的當年全部計入應納稅所得額。甲公司2×22年利潤總額為5200萬元，適用所得稅稅率為25％，且未來期間保持不變，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債年初余額為零，甲公司預計未來期間能夠取得足夠應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2×22年所得稅的處理中，正確的有( )。
A．所得稅費用為900萬元
B．應交所得稅為1300萬元
C．遞延所得稅負債為40萬元
D．遞延所得稅資產為400萬元
甲公司適用的所得稅稅率為25％。2016年度利潤總額為200萬元，發生的可抵扣暫時性差異為40萬元，均影響會計利潤，且預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用于抵扣該可抵扣暫時性差異。經計算，甲公司2016年度應交所得稅為60萬元。則甲公司2016年度的所得稅費用為（）萬元。
A、50
B、60
C、35
D、20
2017 年，甲公司實現利潤總額 250 萬元，包括2017 年收到的國債利息收入 50 萬元，因違反環保法規被環保部門處以罰款 70 萬元。甲公司 2017 年年初遞延所得稅負債余額為 20 萬元，年末余額為 25 萬元，上述遞延所得稅負債均產生于固定資產賬面價值與計稅基礎的差異。甲公司適用的所得稅稅率為 25%。不考慮其他因素，甲公司 2017 年的所得稅費用是（ ）萬元。
A．52.5
B．55
C．57.5
D．67.5
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