題目 題型：選答,填空 難度：★★★★★ 
15.7萬熱度
甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)適用的所得稅稅率為25%,采用債務法核算所得稅。甲公司按
甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）適用的所得稅稅率為25%，采用債務法核算所得稅。甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司原材料按實際成本核算，其×5年度的財務會計報告于×6年4月20日批準報日，實際對外公布日為4月22日。甲公司于×5年至×6年4月20日發生如下交易或事項：（1）甲公司于11月3日收到法院通知，被告知工商銀行已提起訴訟，要求甲公司清償到期借款本息5000萬元，另支付逾期借款罰息200萬元。至12月31口，法院尚未作出判決。對于此項訴訟，甲公司預計除需償還到期借款本息外，有60%的可能性還需支付逾期借款罰息100萬元至200萬元和訴訟費用15萬元。
（2）因農業銀行未按合同規定及時提供貸款，給甲公司造成損失500萬元。甲公司要求農業銀行賠償損失500萬元，但農業銀行未予同意，甲公司遂于本年11月5日向法院提起訴訟，要求農業銀行賠償損失500萬元。至12月31日，法院尚未作出判決。甲公司預計將獲勝訴，可獲得400萬元賠償金的可能性為40%，可獲得500萬元賠償金的可能性為35%。
（3）甲公司某一董事之子為丁企業的總會計師。
甲公司與丁企業于×5年有關交易資料如下（不考慮×5年其他銷售業務，并假設售出產品的保修期均未滿）：①甲公司銷售A產品給丁企業，售價為10000萬元，產品成本為8000萬元。按購銷合同約定，甲公司對售出的A產品保修2年。根據以往經驗估計，銷售A產品所發生的保修費用為該產品銷售額的1%。甲公司×5年實際發生的A產品保修人工費用為30萬元，耗用原材料實際成本為20萬元。×4年12月31日，甲公司已提的A產品保修費用的余額為60萬元。
②甲公司銷售500件B產品給丁企業，單位售價為50萬元，單位產品成本為35萬元。按購銷合同約定，甲公司對售出的B產品保修1年。根據以往經驗估計，銷售B產品所發生的保修費用為其銷售額的1.8%。甲公司×5年實際發生的B產品保修人工費用為100萬元。耗用原材料為150萬元。至×4年12月31日，甲公司已提的B產品保修費用的余額為150萬元。
⑧甲公司銷售一批本年度新研制的C產品給丁企業，售價為800萬元，產品成本為600萬元。
甲公司對售出的C產品提供1年的保修期，1年內產品若存在質量問題，甲公司負責免費修理（含更換零部件）。甲公司預計發生的保修費用為銷售C產品售價的2%至3%之間，×5年未發生修理費用。
（4）12月31日甲公司已貼現的商業承兌匯票資料如下（單位：萬元）
（5）甲公司于11月3日收到法院通知，被告知ABC公司狀告甲公司侵犯其專利權。ABC公司認為，甲公司未經其同意，在試銷的新產品中采用_了ABC公司的專利技術，要求甲公司停止該項新產品的生產和銷售，并一次性支付專利使用費80萬元。甲公司認為其研制、生產和銷售該項新產品并未侵犯ABC公司的專利權，遂于l1月15日向法院提交答辯狀，反訴ABC公司侵犯甲公司的知識產權，要求ABC公司賠償其損失費200萬元。至12月31日，訴訟尚在進行巾，甲公司無法估計可能得到的賠償金和可能支付的賠償金。
（6）甲公司擁有乙公司15%的股份，并為乙公司常年提供最新研制的產品生產技術，乙公司生產產品的80%銷售給甲公司。甲公司為乙公司提供擔保的某項銀行借款計10000萬元于×5年5月到期。該借款系由乙公司于×2年5月從銀行借人，甲公司為乙公司此項銀行借款的本息提供60%的擔保。乙公司借入的款項至到期日應償付的本息為11500萬元。由于乙公司無力償還到期債務，債權銀行于7月向法院提起訴訟，要求乙公司及為其提供擔保的甲公司償還借款本息，并支付罰息140萬元。至12月31日，法院尚未作出判決，甲公司預計承擔此項債務的可能性為50%。×6年3月5日，法院作出一審判決，乙公司和甲公司敗訴，甲公司需為乙公司償還借款本息的60%，乙公司和甲公司對該判決不服，于3月15日上訴至二審法院。至財務會計報告批準報 出前，二審法院尚未作出終審判決，甲公司估計需替乙公司償還借款本息60%的可能性為51%，并且預計替乙公司償還的借款本息不能收回的可能性為80%。
要求：
（1）指出甲公司×5年度發生的上 述交易中哪些屬于關聯交易（只需指…交易或事項的序號）。
（2）編制甲公司×5年度發生的 上述交易或事項有關的會計分錄（不考慮銷售業務、增值稅及其他相關流轉稅費、期末結轉損益類科目的會計分錄）。
（3）計算甲公司×5年度發生的上述或有事項對凈利潤的影響金額，并列出計算過程（不考慮其他納稅調整事項，并假設按稅法規定甲公司實際發生的損失可在應納稅所得額前扣除，假定甲公司上述交易或事項所發生的差異均為暫時性差異）。
（4）計算甲公司×5年12月31日已提產品保修費用的余額，并列出計算過程。
（答案中的金額單位以萬元表示）
出票單位 到期日 貼現票據價值 出票人無法支付的可能性 與甲公司關系 丙企業 06年1月20日 5000 49% 常年客戶 戊企業 06年2月8日 4000 30% 常年客戶 XYZ企業 06年5月10日 7000 50% 常年客戶
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