根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，納稅人提取的下列準備金中，不得在稅前扣除的是（ ）。

A．存貨跌價準備金

B．短期投資跌價準備金

C．長期投資跌價準備金

D．風險準備金

18 李某為資助15歲的王某上學，與王某訂立贈與合同，贈與王某10萬元，并就該贈與合同辦理了公證。后李某無正當理由，在交付給王某6萬元后就表未不再贈與了。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。

A．李某應(yīng)當再給付王某4萬元，因該贈與合同不可撤銷

B．李某可不再給付王某4萬元，因王某司于限制行為能力人，該贈與合同效力未定

C 、李某可向王某要求返還6萬元，因該贈與合同可撤銷

D．李某可不再給付王某4萬元，因該贈與合同可撤銷

在物價持續(xù)下跌的情況下，發(fā)出存貨采用（ ）方法更能體現(xiàn)謹慎性原則。

A．移動加權(quán)平均法

B．月末一次加權(quán)平均法

C．個別計價法

D．先進先出法

下列經(jīng)營行為屬于兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為的有（ ）。

A．某摩托車廠將自產(chǎn)摩托車以物易物，換取某電視機廠的電視機

B．某商場既批發(fā)零售商品，又開辦飲食店

C．某農(nóng)機廠生產(chǎn)銷售農(nóng)機，同時代辦運輸業(yè)務(wù)

D．某自來水廠另開一家不單獨核算的飲食店

甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）適用的所得稅稅率為25%，采用債務(wù)法核算所得稅。甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司原材料按實際成本核算，其×5年度的財務(wù)會計報告于×6年4月20日批準報日，實際對外公布日為4月22日。甲公司于×5年至×6年4月20日發(fā)生如下交易或事項：（1）甲公司于11月3日收到法院通知，被告知工商銀行已提起訴訟，要求甲公司清償?shù)狡诮杩畋鞠?000萬元，另支付逾期借款罰息200萬元。至12月31口，法院尚未作出判決。對于此項訴訟，甲公司預計除需償還到期借款本息外，有60%的可能性還需支付逾期借款罰息100萬元至200萬元和訴訟費用15萬元。

（2）因農(nóng)業(yè)銀行未按合同規(guī)定及時提供貸款，給甲公司造成損失500萬元。甲公司要求農(nóng)業(yè)銀行賠償損失500萬元，但農(nóng)業(yè)銀行未予同意，甲公司遂于本年11月5日向法院提起訴訟，要求農(nóng)業(yè)銀行賠償損失500萬元。至12月31日，法院尚未作出判決。甲公司預計將獲勝訴，可獲得400萬元賠償金的可能性為40%，可獲得500萬元賠償金的可能性為35%。

（3）甲公司某一董事之子為丁企業(yè)的總會計師。

甲公司與丁企業(yè)于×5年有關(guān)交易資料如下（不考慮×5年其他銷售業(yè)務(wù)，并假設(shè)售出產(chǎn)品的保修期均未滿）：①甲公司銷售A產(chǎn)品給丁企業(yè)，售價為10000萬元，產(chǎn)品成本為8000萬元。按購銷合同約定，甲公司對售出的A產(chǎn)品保修2年。根據(jù)以往經(jīng)驗估計，銷售A產(chǎn)品所發(fā)生的保修費用為該產(chǎn)品銷售額的1%。甲公司×5年實際發(fā)生的A產(chǎn)品保修人工費用為30萬元，耗用原材料實際成本為20萬元。×4年12月31日，甲公司已提的A產(chǎn)品保修費用的余額為60萬元。

②甲公司銷售500件B產(chǎn)品給丁企業(yè)，單位售價為50萬元，單位產(chǎn)品成本為35萬元。按購銷合同約定，甲公司對售出的B產(chǎn)品保修1年。根據(jù)以往經(jīng)驗估計，銷售B產(chǎn)品所發(fā)生的保修費用為其銷售額的1.8%。甲公司×5年實際發(fā)生的B產(chǎn)品保修人工費用為100萬元。耗用原材料為150萬元。至×4年12月31日，甲公司已提的B產(chǎn)品保修費用的余額為150萬元。

⑧甲公司銷售一批本年度新研制的C產(chǎn)品給丁企業(yè)，售價為800萬元，產(chǎn)品成本為600萬元。

甲公司對售出的C產(chǎn)品提供1年的保修期，1年內(nèi)產(chǎn)品若存在質(zhì)量問題，甲公司負責免費修理（含更換零部件）。甲公司預計發(fā)生的保修費用為銷售C產(chǎn)品售價的2%至3%之間，×5年未發(fā)生修理費用。

（4）12月31日甲公司已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票資料如下（單位：萬元）

（5）甲公司于11月3日收到法院通知，被告知ABC公司狀告甲公司侵犯其專利權(quán)。ABC公司認為，甲公司未經(jīng)其同意，在試銷的新產(chǎn)品中采用_了ABC公司的專利技術(shù)，要求甲公司停止該項新產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，并一次性支付專利使用費80萬元。甲公司認為其研制、生產(chǎn)和銷售該項新產(chǎn)品并未侵犯ABC公司的專利權(quán)，遂于l1月15日向法院提交答辯狀，反訴ABC公司侵犯甲公司的知識產(chǎn)權(quán)，要求ABC公司賠償其損失費200萬元。至12月31日，訴訟尚在進行巾，甲公司無法估計可能得到的賠償金和可能支付的賠償金。

（6）甲公司擁有乙公司15%的股份，并為乙公司常年提供最新研制的產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)，乙公司生產(chǎn)產(chǎn)品的80%銷售給甲公司。甲公司為乙公司提供擔保的某項銀行借款計10000萬元于×5年5月到期。該借款系由乙公司于×2年5月從銀行借人，甲公司為乙公司此項銀行借款的本息提供60%的擔保。乙公司借入的款項至到期日應(yīng)償付的本息為11500萬元。由于乙公司無力償還到期債務(wù)，債權(quán)銀行于7月向法院提起訴訟，要求乙公司及為其提供擔保的甲公司償還借款本息，并支付罰息140萬元。至12月31日，法院尚未作出判決，甲公司預計承擔此項債務(wù)的可能性為50%。×6年3月5日，法院作出一審判決，乙公司和甲公司敗訴，甲公司需為乙公司償還借款本息的60%，乙公司和甲公司對該判決不服，于3月15日上訴至二審法院。至財務(wù)會計報告批準報 出前，二審法院尚未作出終審判決，甲公司估計需替乙公司償還借款本息60%的可能性為51%，并且預計替乙公司償還的借款本息不能收回的可能性為80%。

要求：

（1）指出甲公司×5年度發(fā)生的上 述交易中哪些屬于關(guān)聯(lián)交易（只需指…交易或事項的序號）。

（2）編制甲公司×5年度發(fā)生的 上述交易或事項有關(guān)的會計分錄（不考慮銷售業(yè)務(wù)、增值稅及其他相關(guān)流轉(zhuǎn)稅費、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目的會計分錄）。

（3）計算甲公司×5年度發(fā)生的上述或有事項對凈利潤的影響金額，并列出計算過程（不考慮其他納稅調(diào)整事項，并假設(shè)按稅法規(guī)定甲公司實際發(fā)生的損失可在應(yīng)納稅所得額前扣除，假定甲公司上述交易或事項所發(fā)生的差異均為暫時性差異）。

（4）計算甲公司×5年12月31日已提產(chǎn)品保修費用的余額，并列出計算過程。

（答案中的金額單位以萬元表示）

出票單位 到期日 貼現(xiàn)票據(jù)價值 出票人無法支付的可能性 與甲公司關(guān)系 丙企業(yè) 06年1月20日 5000 49% 常年客戶 戊企業(yè) 06年2月8日 4000 30% 常年客戶 XYZ企業(yè) 06年5月10日 7000 50% 常年客戶

A公司采取預收貨款方式向B公司銷售貨物，雙方于1999年3月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定B公司于4月28日向A公司預付貨款。但A公司在4月20日就收到B公司的預付貨款；A公司于5月30日發(fā)出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，A公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)當為（ ）。

A．3月18日

B．4月20日

C．4月28日

D．5月30日

依照2005年修訂后的《公司法》，有限責任公司的注冊資本最低限額為（ ）。

A．人民幣50萬元

B．人民幣3萬元

C．人民幣10萬元

D．人民幣30萬元